年终家庭税务规划-2022版

加中资讯网2023年1月2日讯做好年终家庭税务规划可以帮助家庭最大限度地节省2022年的税款，确保财务资产得到有效地保护，为新的一年做好准备。

返还疫情补贴

2022年CRA加大了对不符合条件领取疫情补贴的纳税人的追讨力度，很多人都收到了税局的信要求返还部分或全部疫情补助。如果在2023年1月1日前返还多领取的疫情补贴，就可以在申报2022个人税时从收入中将返还的金额减去，也可以要求税局调整过去的税表，将返还的金额从领取补助的年份中扣除，或者要求将返还的金额分两年抵减收入。基本原则就是尽可能在收入高的年份抵减返还的疫情补助，这样可以最大限度的减少应交税款。

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居家办公费用

CRA延长了使用简化方法申报居家办公费用的临时措施，2022年居家办公的打工人仍然可以使用简化方法申报而无需提供收据。2022年简化方法申报标准是每天$2, 最高$500元的费用。如果产生的居家办公费用高于$500，想使用传统方法申报，就需要联系雇主索取雇主签字的T2200或T2200S。想了解更多居家办公费用申报的朋友可以参考我们公众号的文章你知道吗，在家办公的费用可以抵税！

Tax-Loss Selling 策略性的投资亏损

有非注册投资账户的朋友，可以在年底前出售一些有亏损的股票，基金或债券等投资。用产生的投资亏损Capital Loss来抵减今年其他投资项目产生的盈利Capital Gain，从而降低今年的应纳税收入。如果产生的Capital Loss 超过了今年的Capital Gain，还可以用于抵减过去3年的Capital Gain，或者未来年份产生的Capital Gain。如果能将出售投资产生的现金投入到RRSP 账户中，将会更加显著地降低应纳税收入。

举个例子，如果您在2022年出售了一套投资房，产生了10万的Capital Gain，同时年末时股票账户上有4万亏损，可以考虑出售股票。从而使得实际的Capital Gain减少到6万，应纳税部分的Capital Gain就从5万减少到3万。如果您的个人边际税率是30%，将节省6000元的税款。如果能将出售股票的资金投入3万元到RRSP 账户（前提是有足够的供款空间），那就可以完全消除出售投资房产的税务影响。

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这里需要提醒投资者的是，要注意Superficial Loss Rule。如果您或您的配偶在您出售股票后的30天内买入了同一只股票，那么您出售股票产生的亏损就是Superficial Loss。Superficial Loss是不能用于抵减当年的Capital Gain的，只能计入股票的成本。

Tax-Loss Selling 的策略只适用于非注册的投资账户实际卖出产生的亏损。如果您只是将浮亏的股票或基金转移到RRSP 或TFSA账户中，而不是实际卖出，是不能申报亏损的。

搬家费用申报

在2022年期间因为工作、上学或开展生意搬家，如果新的居所距离新工作地点比旧居所要近40公里以上，就可以申报符合条件的搬家费用。可以申报的搬家费用有：交通和仓储费、搬家的旅行费用包括住宿和餐饮、出售旧房的费用和购买新房的费用包括律师费，经纪费，土地转让税等。需要注意的是，只有出售了旧房才能申报购买新房的费用。关于申报搬家费用的详细说明可以参考买卖自住房的费用都可以抵减当年收入？---如何申报搬家费用

延迟某些收入到2023年

如果预计2022年收入高于2023年的收入，可以考虑延迟某些收入到下一年。比如可以和雇主商量将原本今年发放的奖金延迟到2023年的1月或以后发放，这样奖金将算作2023年的收入。

如果您的股票基金账户有账面浮盈，您也许可以考虑到2023年1月1日以后再出售这些盈利的股票和基金。这样产生的Capital Gain将计入到2023年收入，而您可以等到2024年4月30日才支付相应的税款。还有一点就是也许您预计明年的总体收入会少于今年，这样个人边际税率可能会低于2022年，延迟实现Capital Gain将减少最终的应纳税额。

TFSA账户

如果您打算近期从TFSA账户中取款，不妨考虑在今年12月31日前将资金从TFSA账户中转移出来。这样提款等额的TFSA供款空间将会在2023年1月1日释放出来。

注册残障储蓄计划 RDSP

有注册残障储蓄计划RDSP的家庭，应该确保在年底前向RDSP账户中供款，以便收到2022年度的加拿大残疾储蓄津贴Canada Disability Savings Grant和加拿大残疾储蓄债券Canada Disability Savings Bond。

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房屋相关的税务福利

Home Accessibility Tax Credit (HATC)：65岁以上的老人或残障人士，为了使自己的房子对老年人和残障人士更友好而进行的装修改造工程，可以在2022年申报最高$20,000元的装修改造费用，相当于$3,000的额外退税。如果想在2022年申报此项税务福利，房主必须在12月31日之前支付相关的费用。

安省居民省内度假退税福利

安省在2022年推出了一个新的税务优惠项目 Ontario Staycation Tax Credit 安省度假税务福利。申请人必须在2022年12月31日是安省的居民。一个家庭只能有一个人申请这项退税，单身最高$200, 家庭最高$400 的退税。必须是在2022年1月1日到2022年12月31日之间在安省境内的旅游度假住宿费用，需要保留好相关的单据。如果安省的居民还没有充分利用此项福利，不妨利用圣诞假期预定安省的酒店和度假屋，以便在明年报税时申报。关于安省度假退税的详细情况可以参考2022年安省旅游度假税务福利。

来源：AYL CPA 特许专业会计师