今天我们和大家分享一下在加拿大各类个人理财账户的使用攻略。
个人注册退休储蓄计划RRSP（Registered Retirement Savings Plan）是所有退休储蓄计划中，最大名鼎鼎的。不过实际上很多人虽然听过和拥有这个计划，但对RRSP实质内容知之甚少。
知己知彼才能百战不殆。投资是一样的道路，我们必须了解。 所以我们先把RRSP“开户三件事”搞清楚也就有了攻略：
优惠：这个账户可以帮助您降低当年收入的税务，有延税优惠。
第一， 额度限制：RRSP个人额度上限是上一年总收入的18%，2019年RRSP个人供款上限是$26,500，如果超过这个额度允许超供$2000，再多出来的部分每月罚款1%。
第二， 时间限制：供款结束时间为每年3月1日前，超过这个时间只能为下一年降低税务了。另外71岁之后，必须转入注册退休收入账户RRIF。
第三， 税务要求：供款当年100%抵税，起到减税延税增长的作用，但取出时要按当年的税率100%上税。户口里面投资失败的亏损是不能抵扣投资增长部分。户口里面也不分是利息收入，还是分红收入或资本增值收入，拿出来时是一视同仁按100%上税没有多余优惠。
既然这个账户的优惠是延税，所以使用攻略就必须要达到这个目的。
很多人年轻刚刚开始工作，收入低税率本来就低，虽然财务紧巴巴的，但听他人建议买RSP, 试问延税了吗？当年税务低了多少钱？退休的时候要全额上税，难道期待老的时候收入比现在还低，这盼望也太悲观了。需要用钱时有这个限制那个限制并上税，净给他人做嫁衣裳了。
a) 使用配偶RRSP政策 (spousal RRSP)：简单说就是利用收入高的一方RRSP空间买在收入低的一方名下，这样当年可以抵扣高收入方的税务，而取出时可以按照低收入方的税率交税；
b) 累计空间降低稅阶：预计下一年想要领取福利，那么本年度的报税收入当然低一点更好：比如想多领取牛奶金时可以多买，另外，卖房时如果有盈利需要缴纳增值税，就赶紧多买一点RRSP来降低稅阶；
c) 利用RRSP取款做特殊省税项目，如HBP（Home Buyer’s Plan）和LLP（Lifelong Learning Plan）。
RRSP在取出当年要连本带息算入当年收入纳税，因此一定要提前做好规划。最让人措手不及的一种情况是，还没有来得及取出RRSP人就去世了，RRSP总额度就当成当年的收入全部计入纳税来计算税款。
举个例子：白龙马先生是一位离异单身的老先生。移民之后开了一家运输公司，矜矜业业工作，收入可观。他65岁退休时账户里积攒了60万的RRSP，本想着65岁开始每年领取4万作为退休金，结果因为之前工作太过辛劳，白先生68岁时就因为积劳成疾，撒手人寰了。这时他的RRSP里面还有近50万余额。CRA此时会按照白龙马先生去世当年税率来计算他的税务，于是这50万需要按照46%的税率纳税，要缴纳23万的税款！当初延税的目的不仅没有达到，反倒把这一辈子辛苦攒下的退休钱一半拱手相送他人了。
所以规划相当有必要，什么情况适合供或者取RSP，供/取多少RSP都需要事先规划，接近退休并且注册退休户口金额已经达到一定程度，还要结合政府退休福利情况开始考虑拆弹规划 RSP MELT DOWN。
个人免税储蓄账户TFSA（Tax Free Saving Account）简称 TFSA。
从2009年期，18岁以上的税务居民 每年有$5000-6000的不同额度进行TFSA账户投资。2019年至2019年，你可以有的额度如下图。这是很多人非常喜欢的一个免税储蓄账户，被称为三大免税投资工具之一。
这个账户的特点是供款资金不可抵税，也就是说供款的时候您使用的是税后收入，但是账户的增值部分都不需缴税。取钱没有限制，任何时候都可以将钱取出来。
限制：
第一，限额: 每年额度和累积额度
第二，限制条件: 必须是18岁以上居民，额度不能超出限额。如果2009年就成为税务居民，且一直没有使用TFSA账户额度，那么累计额度达到$63,500。TFSA不可以超出供款限额，超出的部分需要按照每月1%罚款。
这个户口非常灵活，所有有条件就应该供。
需要注意的是，户口是注册的，所以有指定受益人或继任人。
只有TFSA账户持有人的已婚及同居配偶，方能被指定为账户的继任人。
受益人（beneficiary）与继任人（successor）的分别，在于当账户持有人离世后，账户内投资收入的税务处理。
假如配偶被指定为受益人，当持有人离世后，配偶可以将账户内的结存以豁免供款方式，转账至其个人的TFSA账户内，而不影响个人的供款空间；但账户持有人离世时直至转账期间的户口增值，则会被算为配偶的个人收入而课税。作为户口继任人，账户持有人离世后，配偶便自动成为新的账户持有人，继续立即享有免税增长的益处，并省却了好些税务上的繁琐安排。
需要注意的是，和RSP一样TFSA有额度限制，你不可以超出你的限额否则要被罚，超出的部分需要按照每月1%罚款。每年报税单上，有显示你TFSA的额度，所以你可以查看确认自己的额度之后供款。
虽然需要用钱时你可以从TFSA随时取用，因为它就是一个免税的储蓄户口。但是在放钱回TFSA却是要注意：每年取款之后要隔年或之后再存入，补充之前取出的额度。不然当年取当年放回，放回的这部分会被当作今年的CONTRIBUTION，从而导致可能的超额而被罚。
这里举个例子：如果2018年你已经放了5500元，但之后需要用钱就取了5500 元，年底之前又放回了这取出的 5500 元， 那么政府就当你今年供了 11000 元，会给你罚款。如果你等到2019年初归还2018年取的5500 元就不会影响造成影响，同时你还可以另外再供2019年的免税额度$6000，所以2019年你一共可以放在免税户口 $11,500，不会超额。
买TFSA好还是RRSP好？
在实际工作中，我们经常遇到客户询问购买RRSP好还是购买TFSA好呢？其实这个问题不能一概而论，我们来简单比较一下两者特点：
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· 不同点：RRSP：放进去税前的钱，取出来100%上税。TFSA 放进去的钱，取出来完全免税。
因此，我们一般建议中高收入人士可以购买RRSP，收入不是特别高的话，可优先考虑TFSA。当然如果资金充足，两种都供款也是一种投资方式。
